Opcje na akcje metoda skarbowa

Metody kalkulacji dla małych firm Rachunek zysków i strat Jeśli Twoja firma wydała akcje na giełdzie prywatnie lub publicznie, ma możliwość odzyskania niektórych zaległych udziałów do późniejszego wykorzystania lub do trwałej emerytury. Dopóki nie przejdą na emeryturę, nabyte akcje nazywane są 8220 akcjami zapasowymi8221 i stanowią różnicę między wyemitowanymi a wyróżniającymi się akcjami. Masz trzy alternatywne metody rozliczania akcji skarbowych. Zapasy skarbowe Istnieje kilka sposobów na utworzenie zapasów własnych. Najprostszym jest wejście na rynek i wykupienie akcji. Możesz także wystawić ofertę zakupu odkupu w celu zakupu akcji po określonej cenie. Niektóre firmy wydają akcje na żądanie, które mogą wymóc na siłę po ustalonej cenie. Twoja firma może chcieć zatrzymać akcje skarbowe, aby pochłonąć nadwyżkę gotówki, szczególnie jeśli uważasz, że twoje akcje są zaniżone. Możesz także gromadzić akcje własne, aby później wykorzystać opcje na akcje pracownicze lub premie z ograniczonymi prawami do akcji. Jeśli ponownie pozyskasz znaczną liczbę akcji, możesz podnieść zarobki na akcję i ceny akcji. Metoda kosztu Metoda kosztu wymaga utworzenia rachunku stanu zapasów. Jest to rachunek kontrprawny - jego saldo zmniejsza kwotę netto zaległych zapasów bez zmiany salda rachunku zapasów. Naliczasz pieniądze, które wydałeś na zakup akcji, na rachunek papierów skarbowych. Możesz wznowić akcje własne. Jeśli zrobisz to za więcej niż koszt odkupienia, zarezerwujesz zysk na kapitał wpłacony. Jeśli wystawisz ponownie ze stratą, rezerwujesz stratę najpierw na wpłacony kapitał i, jeśli to konieczne, na zatrzymane zyski. Możesz wybrać metodę kosztu, jeśli nie planujesz wycofać akcji własnych. Metoda wartości nominalnej Wiele stanów wymaga, aby publicznie wyemitowane akcje miały wartość nominalną lub nominalną. Inne stany pozwalają na brak par akcji, ale te akcje mogą nadal mieć określoną wartość. W metodzie wartości nominalnej posiadasz akcje własne o wartości nominalnej lub określonej, która może być bardzo niewielka. Akcje zwykłe mają często wartość nominalną poniżej pensa na akcję. Użytkownik nalicza różnicę między ceną reaktywacyjną a wartością nominalną na dodatkowe opłacone konto kapitałowe. Jeśli wyczerpiesz to konto, naliczasz saldo do zysków zatrzymanych, które są skumulowanymi zyskami firmy. Konstruktywna metoda emerytury Metoda konstruktywnej emerytury traktuje ponownie odebrany udział jako część emerytalną. W związku z tym nie posiadasz ponownie nabytych udziałów na koncie zapasów. Zamiast tego bezpośrednio zmniejszasz liczbę wyemitowanych akcji przenoszonych w bilansie. Załóżmy na przykład, że wykupiłeś 100 000 akcji zwykłych na 1 akcję zwykłą, wydanych po 12 sztuk lub 1,2 miliona. Płacisz 15 centów, czyli 1,5 miliona, aby odzyskać akcje. Rezerwujesz kwotę równą 100 000, w porównaniu ze zwykłym rachunkiem giełdowym i 1,1 miliona, w zamian za dodatkowy kapitał wpłacony. Zarezerwujesz dodatkowe 300 000 kosztów na zyski zatrzymane. Są to wszystkie transakcje debetowe - obniżają saldo kont kapitałowych. Zaliczasz konto gotówkowe, zmniejszając saldo o 1,5 miliona. Więcej artykułów Co się dzieje, gdy firma kupuje akcje w zapasach Jakie efekty czy akcje w papierach wartościowych mają bilans finansowy Najdroższe źródło kapitału Preferowane akcje lub akcje zwykłe Czy firma uzyskuje ulgę podatkową w przypadku ograniczonych nagród magazynowych? Sport Rozrywka biznesowa Lifestyle Praca Samochody Nieruchomości Zareklamuj się z nami Kupuj reklamy w Internecie, mediach społecznościowych i drukuj za pośrednictwem Hearst Media Services Umieść ogłoszenie w gazecie lub w Internecie Umieść reklamę w specjalnej sekcji, takiej jak tygodnik lub publikacja sąsiedzka Abonenta Usługi Kontakt z nami Editions amp Aplikacje Follow Chron copy Prawa autorskie 2017 Hearst Newspapers, LLCTreasury Stock Method Co to jest metoda skarbu zapasów Metoda inwentaryzacji skarbu jest podejściem, którego używają firmy do wyliczenia ilości nowych udziałów, które mogą być potencjalnie tworzone przez niewykonane w Gwarancje pieniężne i opcje. Dodatkowe akcje uzyskane z metody akcji własnych uwzględnia się w wyliczeniu rozwodnionego zysku na akcję (EPS). Ta metoda zakłada, że ​​wpływy, które firma otrzymuje z opcji opcji pieniężnej, są używane do wykupu zwykłych udziałów na rynku. PRZERWA W DRODZE Metoda zapasów skarbu Metoda zapasów skarbu mówi, że podstawowa liczba akcji użyta do obliczenia EPS spółki musi zostać zwiększona w wyniku opcyjnych opcji i warrantów, które uprawniają ich posiadaczy do zakupu akcji zwykłych po cenie wykonania poniżej obecnej ceny rynkowej. Aby zachować zgodność z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP), metoda akcji własnych musi być stosowana przez spółkę przy obliczaniu rozwodnionego EPS. W metodzie tej zakłada się, że opcje i warranty są wykonywane na początku okresu sprawozdawczego, a spółka wykorzystuje dochody z działalności w celu zakupu akcji zwykłych po średniej cenie rynkowej w danym okresie. Kwotę dodatkowych akcji, które należy doliczyć do podstawowej liczby akcji, oblicza się jako różnicę między zakładaną liczbą akcji z opcji i warrantów, a liczbą akcji, które można było kupić na wolnym rynku. Przykład metody zapasów skarbu Rozważmy spółkę, która zgłasza 100 000 podstawowych akcji, 500 000 zysku netto za ubiegły rok oraz 10 000 opcji i warrantów na gotówkę, przy średniej cenie wykonania 50. Średnia cena rynkowa za ostatni rok rok wynosił 100 lat. Przy podstawowym udziale 100 000 akcji zwykłych podstawowy EPS EPS wynosi 5, obliczony jako przychód netto w wysokości 500 000 podzielony przez 100 000 akcji. Jednak liczba ta pomija fakt, że 10 000 akcji może zostać natychmiast wydanych w wyniku wykonania opcyjnych opcji i warrantów. Zgodnie z metodą akcji własnych, spółka otrzyma 500 000 USD z wpływów z realizacji, liczonych jako 10 000 opcji i warrantów pomnożonych przez średnią cenę wykonania 50, które może wykorzystać do wykupu 5 000 akcji zwykłych na wolnym rynku przy średniej cenie akcji wynoszącej 100. Dodatkowe 5000 akcji, które stanowią różnicę pomiędzy 10 000 zakładanych wyemitowanych akcji i 5000 nabytych akcji, stanowią nowe wyemitowane akcje netto w wyniku realizacji potencjalnych opcji i warrantów. Rozwodniona liczba akcji wynosi 105 000, co stanowi 100 000 podstawowych akcji i 5 000 dodatkowych udziałów. Rozwodniony EPS wynosi wówczas 4,76, co odpowiada 500 000 zysku netto podzielonego przez 105 000 rozwodnionych akcji. Zgodnie z US GAAP, gdy spółka posiada opcje na akcje, warranty lub ich ekwiwalenty zaległe, rozwodniony EPS obliczany jest metodą zapasów własnych. Innymi słowy, czym byłby EPS, gdyby opcje zostały wykonane, a spółka wykorzystała wpływy do odkupienia akcji zwykłych. Aby wyjaśnić to człowiekowi świeckiemu, skorzystam z bardzo prostego przykładu, jeśli już wiesz o metodzie skarbu, która może wydawać się podstawowa. Let8217 zaczynają od fikcyjnej firmy z limitem rynkowym wynoszącym 500. Ma ona 10 akcji zaległych 50. Ma również 2 opcje pozostające do spłaty, co daje posiadaczowi prawo do kupna akcji zwykłych na 25 Ponieważ opcja jest w pieniądzu, posiadacz może wykonywać ta opcja, więc kupuje akcje zwykłe na 25. Najwyraźniej musi zapłacić 25 za każdą akcję, którą chce kupić, w sumie to 50 (2 opcja x 25). Następnie firma wykorzystuje te 50 pieniędzy na zakup 2 akcji w zamian za 2 opcje. Ale, jak wiadomo, może on kupić tylko 1 akcję z zyskami, które otrzymuje od posiadacza opcji. Musi więc wydać jeszcze jeden udział. Ergo, liczba oczekujących akcji wzrośnie z 10 do 11. Rozcieńczona kalkulacja EPS z wykorzystaniem metody akcji własnych opiera się na powyższym argumencie. Jest to po prostu dochód netto nad liczbą nowych akcji pozostających w obrocie (po przeliczeniu opcji) Obliczanie podstawowego i w pełni rozrzedzonego EPS w złożonej strukturze kapitału Istnieje kilka podstawowych zasad obliczania podstawowej i całkowicie rozwodnionej ESP w złożonej strukturze kapitałowej. Podstawowy ESP jest obliczany w taki sam sposób, jak w prostej strukturze kapitałowej. Podstawowy iw pełni rozwodniony EPS oblicza się dla każdego składnika dochodu: dochód z działalności kontynuowanej, dochód przed nadzwyczajnymi pozycjami lub zmiany zasady rachunkowości oraz zysk netto. Aby obliczyć w pełni rozwodniony EPS: Rozwodniony EPS (dochód netto - preferowana dywidenda) średnia ważona liczba występujących akcji - wpływ zamiennych papierów wartościowych - wpływ opcji, warrantów i innych rozwadniających papierów wartościowych Inne formy: (zysk netto - preferowane dywidendy) wymienialna preferowana dywidenda ( zadłużenie z tytułu odsetek zamiennych (1-t)) ważone średnie udziały z zamiany zamiennych akcji uprzywilejowanych z zamiany obligacji zamiennych na akcje z opcji na akcje. Aby zrozumieć te skomplikowane obliczenia, przyjrzymy się każdej z możliwości: Jeśli firma posiada obligacje zamienne, użyj metody konwersji: 1. Dokonaj konwersji, tak jak miało to miejsce na początku roku lub w dniu emisji, jeżeli miało miejsce w ciągu roku ( dodatek do mianownika). 2. Wyeliminować powiązane koszty odsetek, po odliczeniu podatku (dodatek do licznika). Jeśli firma posiada wymienialne akcje uprzywilejowane, użyj metody przeliczonej na podstawie: Jeśli nie, należy wyeliminować preferowaną dywidendę z licznika (zmniejszenie licznika). 2. Traktuj konwersję tak, jak miało to miejsce na początku roku lub w dniu emisji, jeżeli miało miejsce w ciągu roku (dodatek do mianownika). Ponadto skorzystaj z najkorzystniejszego kursu wymiany dostępnego dla posiadacza papieru wartościowego. Opcje i warranty są oparte na metodzie skarbu: 1. Przypuśćmy, że ćwiczenie miało miejsce na początku roku lub daty emisji, jeżeli miało miejsce w ciągu roku. 2. Załóżmy, że wpływy są wykorzystywane na zakup akcji zwykłych na akcje własne. 3. Jeśli cena wykonania akcji jest równa cenie rynkowej towaru, występuje rozcieńczenie. 4. W przypadku ceny rynkowej gt gt, papiery wartościowe są antyrozrzedzeniowe i mogą być ignorowane w wyliczeniu rozwodnionego EPS. Firma ABC ma: - Zysk netto w wysokości 2m i 2m średniej ważonej liczby akcji występujących w okresie obrachunkowym. - Obligacje zamienne na akcje zwykłe o wartości 50 000: 50 na 1 000, o oprocentowaniu 12. Są zamienne na 1.000 akcji zwykłych. - w sumie 1 000 preferowanych akcji zamiennych podlegających zamianie, wypłacających dywidendę w wysokości 10 i zamiennych do 2 000 akcji zwykłych, o wartości nominalnej 100 na preferowane akcje. - W sumie 2000 opcji na akcje, z których 1000 zostało wyemitowanych z ceną wykonania 10, a pozostałe 1000 z ceną wykonania 50 sztuk. Każda opcja na akcje jest zamienna na 10 akcji zwykłych. - Stawka podatkowa 40. - Stado, którego średnia cena handlowa wynosi 20 na akcję. Oblicz w pełni rozwodniony EPS W przypadku konwersji długu spółka musiałaby wydać dodatkowe 50 000 (501 000) akcji zwykłych. W rezultacie WASO wzrosłoby do 2,050,000. Ponieważ dług zostanie skonwertowany, nie trzeba będzie płacić żadnych odsetek. Odsetki wynosiły 6000 rocznie. Wydatki na odsetki trafiłyby do zwykłych akcjonariuszy, ale nie wcześniej niż część IRS. Tak więc bez podatków firma wygenerowałaby dodatkowe 3600 (6000 (1-40) dochodu netto. Skorygowany WASO: 2.050.000 Skorygowany dochód netto: 2 003 600 Po przekształceniu zapasów spółka musiałaby wydać dodatkowe 2000 akcji zwykłych W rezultacie WASO wzrosłoby do 2 052 000. Ponieważ preferowana dywidenda nie byłaby już emitowana, spółka nie musiałaby płacić 10 000 dywidend (1001,00010) Ponieważ dywidend nie można odliczyć od podatku, nie ma to wpływu na podatki. spółka wygenerowałaby dodatkowe 10 000 zysku netto przypadającego na zwykłych akcjonariuszy, skorygowany WASO: 2 052 000 Skorygowany zysk netto: 2 003 600 Dobrowolna dywidenda została zmniejszona do zera, ponieważ Preferred Dividends anuluje się nawzajem po powyższym Rozwodnionym Formularzu EPS (zakładając, że wszystkie preferowane akcje preferowane są akcje zamienne) Powiedzmy, że istnieje 1000 opcji na akcje w pieniądzu (cena wykonania lt cena rynkowa akcji) Posiadacze opcji na akcje mogą przekonwertować swoje opcje do stanu zapasów w dowolnym momencie i czasie. Powiedzmy, że 1.000 opcji na akcje jest poza pieniądzem (cena wykonania gt ceny rynkowej akcji). Posiadacze opcji na akcje nie zamieniliby swoich opcji, ponieważ taniej byłoby kupować akcje na otwartym rynku. Opcja out-of-the-money może zostać zignorowana. Opcje pieniężne muszą zostać rozliczone. Oto, w jaki sposób rozliczane są opcje pieniężne: 1) Oblicz kwotę uzyskaną w wyniku realizacji opcji: 1000 10 10 100 000 2) Oblicz liczbę akcji zwykłych, które można odkupić, wykorzystując kwotę uzyskaną w wyniku wykonania opcji opcje (znalezione w kroku 1): 100 000 20 5 000 3) Oblicz liczbę akcji zwykłych wytworzonych w wyniku realizacji opcji na akcje: 1000 10 10 000 4) Znajdź numer netto, o który liczba nowych akcji zwykłych, utworzona w wyniku wyemitowane opcje na akcje (określone w kroku 3), przekraczają liczbę akcji zwykłych odkupionych po cenie rynkowej, z zyskami uzyskanymi z realizacji opcji (z etapu 2): 10 000 - 5 000 5 000 5) Znajdź całkowitą liczbę akcji, jeśli opcje na akcje są wykonywane: dodaj średnią ważoną liczbę akcji do wartości z 4: 2 052 000 5 000 2 057 000 W pełni rozwodniony EPS 2 000 000 3 600 - 10 000 10 000 2 003,600 0,974 2,000,000 50 000 2 000 5 000 2 057 000 Prezentacja i ujawnienie Prosta struktura kapitałowa. Podstawowy zysk EPS przedstawiony jest dla dochodu z działalności kontynuowanej, przychodów przed uwzględnieniem nadzwyczajnych pozycji lub zmiany zasady rachunkowości oraz dochodu netto. b. Zgłoszono dla wszystkich przedstawionych okresów obrachunkowych. Okresowe EPS jest przekształcane na wszelkie korekty z poprzedniego okresu. re. Przypisy są wymagane do podziału akcji i dywidend giełdowych. Złożona struktura kapitału a. Podstawowy iw pełni rozwodniony EPS prezentowany jest w odniesieniu do przychodów z działalności kontynuowanej, przychodów przed uwzględnieniem nadzwyczajnych pozycji lub zmiany zasady rachunkowości oraz dochodu netto. b. Zgłoszono dla wszystkich przedstawionych okresów obrachunkowych. Okresowe EPS jest przekształcane na wszelkie korekty z poprzedniego okresu. re. Przy rozcieńczeniu EPS wymagane są przypisy dolne.